A diferença entre títulos disponíveis para venda e títulos para negociação

A diferença entre títulos disponíveis para venda e títulos para negociação

Inicialmente, os instrumentos financeiros básicos eram negociados no mercado para fins simples. Por exemplo, ações foram emitidas por empresas para levantar capital a fim de abastecer suas operações comerciais, títulos foram emitidos pelos governos, e os obrigacionistas costumavam receber juros sobre esses instrumentos financeiros. No entanto, com a crescente complexidade do mercado financeiro, um grande número de instrumentos financeiros foram introduzidos com o objetivo de auxiliar os investidores. Esses instrumentos financeiros incluem, mas não estão limitados a, contratos a termo, futuro, swap, opções, certificado de depósitos, fundos negociados em bolsa ou ETFs, fundos mútuos, títulos mantidos até o vencimento, futuros de taxas de juros, futuros de títulos, etc. Esses títulos não apenas permitiram que os investidores investissem de maneira mais inteligente, mas também permitiram que os investidores obtivessem enormes lucros ao enfrentar as tendências de mercado em rápida mudança. Portanto, o objetivo desses títulos é facilitar as decisões de investimento, evitando que um indivíduo perca uma quantia substancial de seu dinheiro.



Títulos disponíveis para venda e títulos para negociação são dois exemplos de tais instrumentos. Esses títulos são classificados basicamente como para negociação ou mantidos para venda no momento da compra. O objetivo da compra de títulos disponíveis para venda é mantê-los por um período indefinido ou administrar a exposição da taxa de juros, requisitos de liquidez e risco de pré-pagamento. Por outro lado, os títulos para negociação são comprados com a finalidade de lucro maximização por meio de revenda ou valorização do mercado. Para entender melhor a diferença entre os dois, é importante entender as características desses títulos em detalhes.



Títulos Disponíveis para Venda (AFS)

Os AFS são um exemplo de um instrumento de patrimônio líquido ou de dívida que é comprado com a intenção de revenda antes de atingir a data de vencimento, se houver. Os AFS não são de natureza estratégica porque não são mantidos para fins de negociação, nem se enquadram na categoria de mantidos até o vencimento. Além disso, eles estão prontamente disponíveis no mercado a um preço de mercado.

Títulos para negociação

Já os títulos para negociação são os instrumentos financeiros mantidos com a intenção de compra e venda em um curto período de tempo, ou seja, inferior a doze meses. Normalmente, são mantidos por instituições financeiras com o objetivo de compra e venda de curto prazo.



A diferença entre títulos disponíveis para venda e títulos para negociação

A seguir estão algumas das diferenças entre os títulos disponíveis para venda e títulos para negociação:

  • Longo prazo vs. Curto prazo

Disponíveis para venda-títulos—Como já mencionado, os AFS não têm uma data de vencimento e geralmente são mantidos por um período mais longo do que os títulos para negociação.

Títulos para negociação—Esses títulos são mantidos por um período menor de tempo porque a administração os compra ou vende ativamente para obter ganhos de curto prazo com esses investimentos. Geralmente, são mantidos por um período de algumas horas ou dias, mas depende da natureza do título e do mercado em que é negociado.



  • Intenção de Compra

Títulos para negociação—Esses títulos geralmente são adquiridos com a intenção de obter lucros no curto prazo. Isto é porque eles não são mantidos por um longo período de tempo.

Disponível para venda—Estes instrumentos financeiros não são administrados ativamente com a intenção de venda para obter lucros de curto prazo. Em vez disso, esses títulos são mantidos e definidos pelas empresas em algum momento. Ao contrário dos títulos para negociação, os AFS não são comprados ou vendidos ativamente como títulos para negociação, nem são mantidos por um período indefinido de tempo para continuar recebendo os retornos de seus investimentos. Em vez disso, esses instrumentos são vendidos prontamente em um mercado pela administração. Em suma, esses são títulos que podem ser retidos por um período mais longo, mas também podem ser vendidos de acordo com a decisão da administração.

  • Tratamento contábil

Títulos Disponíveis para Venda -Os títulos disponíveis para venda são abreviados como AFS. São apresentados nas demonstrações financeiras pelo valor justo; em que, as mudanças no valor em um diferente contabilidade período vão para o resultado abrangente até que os títulos sejam vendidos. No entanto, quando esses títulos são vendidos, o lucro ou perda não realizado em outros resultados abrangentes (OCI) é revertido e o lucro ou perda realizado vai para a demonstração do resultado. O valor realizado representa a diferença entre o preço de venda e o preço de compra.

Por exemplo, se o AFS for comprado com uma quantia em dinheiro de $ 200.000, a conta de títulos disponíveis para venda será debitada e o dinheiro balançado é creditado com a mesma quantia. No entanto, se o valor do AFS diminuir para $ 100.000 no próximo período contábil, o valor do investimento será reduzido para refletir de maneira justa a mudança que ocorreu em seu valor justo de mercado. A diminuição do valor será reconhecida em OCI. Da mesma forma, se o valor aumentar no próximo período contábil, também deve ser reconhecido no OCI. O AFS não precisa ser vendido para que a mudança em seu valor seja relatada em outros resultados abrangentes. Esta é a razão pela qual eles são conhecidos como lucros ou perdas 'não realizados' até que esses instrumentos financeiros sejam vendidos.

Títulos para negociação—Títulos de negociação também são reportados nas demonstrações financeiras pelo valor justo, mas são inicialmente reconhecidos nas demonstrações financeiras pelo custo original. Com o passar do tempo, o valor de mercado desses títulos muda e, ao final de um período contábil, se não for vendido, seu valor justo é comparado com o custo de compra original para calcular qualquer perda ou ganho não realizado. O valor justo do título comercial no final de cada período contábil é posteriormente comparado ao valor justo no final do próximo período contábil, juntamente com qualquer lucro ou perda reconhecido como receita ou despesa durante esse período.

Por exemplo, se um título comercial tiver um valor justo de $ 1.500 no último período de relatório e, ao final do período atual, seu valor no mercado chegar a $ 1.800. O ajuste de valor justo terá que ser contabilizado debitando $ 300 em uma conta de ajuste de valor justo de títulos e adicionando os $ 1.500 restantes na conta de títulos para negociação para atingir um valor justo total de $ 1.800 no final do período.

  • Critérios de Reconhecimento

Disponível para venda—As mudanças ocorridas no valor do AFS são subsequentemente reconhecidas em uma conta denominada ganho ou perda não realizada no OCI. Esta conta encontra-se basicamente no patrimônio líquido; portanto, nenhum valor é registrado no resultado.

Conta de negociação—Ao contrário dos títulos disponíveis para venda, os títulos para negociação são subsequentemente reconhecidos como receita operacional na demonstração do resultado.

É muito importante para um contador estar familiarizado com as diferenças desses títulos, pois isso permite que eles registrem no período certo com um valor correto em vez de subavaliar ou superestimar as contas declaradas acima. Da mesma forma, os investidores também devem saber a diferença entre AFS e títulos para negociação, a fim de verificar se esses investimentos estão em linha com seus objetivos financeiros. Por exemplo, se a intenção de um investidor é vender títulos para obter lucro no curto prazo, ele deve optar por negociar títulos.

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