Diferença entre IVA e GST

Vários países adotaram o novo sistema de tributação do GST; que se refere integralmente ao Imposto sobre Mercadorias e Serviços. A França foi o primeiro país a adotar esse regime tributário, hoje mais de 160 países o utilizam, incluindo a Índia. O IVA, que se refere ao Imposto sobre Valor Agregado, já existe há algum tempo e é adotado por mais países em todo o mundo. Os regimes fiscais de IVA e GST são cobrados sobre os valores de venda ou fornecimento de mercadorias. No entanto, existem várias diferenças entre os dois, continue lendo para descobrir o que diferencia um do outro.



Diferença entre IVA e GST

O que é o IVA?

O Imposto sobre Valor Agregado é o encargo cobrado pelo governo de um determinado país, em cada etapa de produção ou distribuição de bens. Este sistema tributário é cobrado em vários pontos.



É uma forma de imposto sobre o consumo, em que a adição de valor total que uma empresa cria é igual à diferença entre os rendimentos e o total gasto nas compras.



O imposto sobre o valor agregado permite que o comprador das mercadorias aproveite os créditos do imposto a montante, ou seja, o valor do imposto pago anteriormente será reduzido do passivo tributário líquido. A fim de aproveitar o crédito de imposto a montante dentro do sistema de IVA, o registro deve ser obtido.

No sistema de IVA, os impostos são cobrados a taxas diferentes, a mais comumente usada é 0% para bens agrícolas, 1% para joias preciosas de prata ou ouro, 4% sobre matérias-primas e 20% para artigos de luxo.

Diferença entre IVA e GST

O que é GST?



O imposto sobre bens e serviços é bastante semelhante ao IVA. É um imposto de valor agregado com base na destinação, que incide sobre o processo de produção, as vendas e o consumo final dos bens e serviços. O GST elimina o efeito em cascata, pois se aplica apenas à adição de valor dentro de cada etapa, onde nenhum outro imposto será aplicado. O efeito cascata refere-se ao duplo pagamento do imposto, em que os pagamentos anteriores de impostos sobre um determinado bem ou serviço não são contabilizados.

Este sistema de GST permite que os fornecedores tenham os encargos tributários reduzidos onde o GST pago no processo de compra será compensado com o GST devido no fornecimento da mercadoria ou serviços. O consumidor final arcará com todos os encargos tributários cobrados pelo fornecedor final dentro da cadeia de distribuição. Alguns países, como a Índia, têm o regime de Dual GST, onde os impostos são cobrados simultaneamente pelo governo sobre bens e serviços tributáveis.

Diferenças entre IVA e GST

As principais diferenças entre o IVA e o GST são explicadas abaixo usando as seguintes dicas:

  1. O Imposto sobre Valor Agregado é um imposto direto em que os encargos são cobrados do nível estadual, dentro de cada nível de produção e distribuição de mercadorias e serviços. Há um crédito adicional aplicável de imposto pago anteriormente. O Imposto sobre Mercadorias e Serviços, por outro lado, é um imposto singular cobrado sobre o fornecimento de mercadorias e serviços que se baseia principalmente no conceito de adição de valor.
  2. O IVA é cobrado no ponto de venda, o GST é cobrado no ponto de fornecimento de bens e serviços.
  3. A tributação do valor acrescentado é efetuada offline, enquanto o Imposto sobre bens e serviços é efetuado puramente online. O registo, o preenchimento das devoluções e todas as outras funções relacionadas são cumpridos através de um portal GST que é controlado e gerido por uma Rede de Bens e Serviços.
  4. O volume de negócios determina em qual regime fiscal um fornecedor se enquadrará. Por exemplo, na Índia, os fornecedores com faturamento acima de Rs. 10 lakhs são suscetíveis de registro no IVA. Os volumes de negócios acima de 20 lakhs exigem a aquisição de registro sob o GST.
  5. O GST é um sistema tributário baseado em transações, enquanto o IVA é um sistema baseado em resumos. Este último exige que o vendedor apresente as devoluções no final de um determinado período.
  6. No sistema de IVA, o vendedor é responsável pela cobrança das receitas, enquanto no GST a cobrança das receitas é realizada pelos consumidores.
  7. A dupla tributação está presente no regime do Imposto sobre o Valor Acrescentado, onde o fabricante paga o imposto sobre os produtos sujeitos a impostos especiais de consumo durante a produção e o IVA sobre as vendas efetuadas. O imposto especial de consumo dentro do Imposto sobre Mercadorias e Serviços está incluído, a dupla tributação não é possível sobre esses produtos.
  8. O sistema de IVA não permite o crédito de imposto a montante durante as vendas interestaduais. Um bom exemplo é quando um fabricante de calçados paga imposto especial de consumo e um IVA adicional sobre a venda dos calçados em outro estado. Apesar de ambos os impostos serem impostos de adição de valor, o crédito fiscal não é aplicável, pois são cobrados por diferentes órgãos, o governo central e estadual. O GST é baseado no princípio de 'uma nação, um único imposto', portanto, o crédito tributário estará disponível durante o comércio interestadual.

VAT vs. GST: Tabela de comparação



IVA VERSUS GST

Resumo do IVA versos GST

  • Tanto o GST quanto o IVA têm a mesma finalidade de aquisição de impostos dos processos de fabricação e distribuição de bens e serviços.
  • Mais de 160 países adotaram recentemente o GST sobre o regime tributário de IVA.
  • O IVA é cobrado em diferentes estágios de fabricação e distribuição, no ponto de troca ou venda.
  • O GST é cobrado na etapa de fornecimento de bens e serviços, eliminando, portanto, o efeito cascata.

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